PRESUPUESTO
Se define como un plan de operaciones para un periodo de tiempo determinado, la actividad presupuestal detalla los planes de la administración en términos cuantitativos y ayuda a la evaluación de dichos planes
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
Es una herramienta analítica, precisa y oportuna.
Tiene la capacidad de predecir el desempeño.
Es el soporte para la asignación de recursos.
Es una advertencia de las desviaciones respecto de los pronósticos.
Finalidades de los presupuestos
Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
Las cuentas a utilizar:
EGRESOS
Gastos de personal: se incluyen Salarios, jornales, honorarios, prestaciones sociales, aportes parafiscales (Sena, Icbf, cajas de compensación), seguridad social (ARP; Pensiones, EPS), juzgamiento entre otros.
Inversiones: tales como edificios, vehículos, muebles y enseres, equipos de oficina, herramientas, equipos.
Gastos administrativos: Están los gastos fijos: son los que existen en la empresa, incluso si no se hiciera negocios. Estos pueden incluir los gastos de arrendamiento, gastos de administración, servicios públicos, seguros, impuestos y demás, estos gastos no suben ni bajan directamente con la actividad del negocio.
Gastos operacionales: Son todos los Desembolsos relacionados con la actividad diaria a desarrollar. Premiación, publicidad (afiches, volantes, pendones, pasacalles, pancartas), insumos (bebidas, comidas, refrigerios), papelería, escenarios, programa de inauguración y clausura, sonido, implementación deportiva (uniformes, petos, balones, sudaderas, camisetas, cachuchas, chaquetas y demás).
Gastos de capacitación y Asesorías: Seminarios, materiales didácticos, charlas, asesorías, consultorías.
Imprevistos: son aquellos elementos exógenos que afectan a la organización (inclemencias del tiempo, falta de jueces y demás) , generalmente se trabajan entre un 5 y 10% de los gastos totales.
INGRESOS
Fuentes Internas: Aportes de entidades, públicas, privadas, mixtas, venta de servicios, boletería, comercialización, regalías, rendimientos financieros.
Fuentes Externas Nacionales: Convenios (de acuerdo con los términos del contrato o el compromiso del préstamo.), comodatos (el cual consiste en que uno de los contratantes se obliga a conceder gratuitamente el uso de una cosa y el otro contrae la obligación de restituirla individualmente e idénticamente.), Donaciones (privadas, públicas o mixtas).
Fuentes Externas Internacionales: Donaciones de agencias de Cooperación Internacionales (acción de dar fondos u otros bienes materiales). Donaciones de organismos multilaterales (Ong´s, Banco Mundial).
Toda empresa deportiva o unidad productiva que tenga trabajadores vinculados mediante Contrato de trabajo, debe hacer un aporte equivalente al 9% de su Nómina por concepto de los llamados aportes parafiscales, los cuales se distribuirán de la siguiente forma: 4% para el subsidio familiar (Cajas de Compensación Familiar), 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y 2% para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA).
EJEMPLO
La empresa XYZ, ejecutará un hexagonal de fútbol el cual juagará por el sistema de todos contra todos, el campeón será el que mayor puntaje obtenga. Duración del evento: 4 meses, Fecha de inicio: 2 de Agosto de 2009, fecha de culminación: 1 de Diciembre de 2009. Los partidos se jugarán los domingos con terna arbitral. Los costos que generará esta actividad serán:
1 coordinador $1.000.000.00 mes, árbitros $90.000.00 terna
Arrendamiento mes $450.000.00, servicios públicos: teléfono $40.000.oo, agua $50.000.00, luz $25.000.00, internet $35.000.00
Premios $3.000.000.00, papelería $150.000.00, escenarios $120.000.00 partido, publicidad $100.000.00
Los equipos participantes son: Ustatomas, Uniliebre, uscano, Urdca, Cenida y Jabería.
Con los anteriores datos elabore:
El presupuesto (Clasificado). Incluyendo imprevistos (10%) y gerencia del proyecto (25%)
Valor a cobrar por inscripción de cada equipo.
Diagrama de Gantt, programación general.
